編者按：4月21日下午，由山西省人社廳通過騰訊會議形式舉辦的“企業(yè)年金大講堂”首場活動拉開帷幕，各市縣人社部門分管領(lǐng)導(dǎo)、工作人員，有意向建立企業(yè)年金及已建立企業(yè)年金的企業(yè)、高校、醫(yī)院等單位相關(guān)人員，具有企業(yè)年金運營資格的相關(guān)機構(gòu)負責(zé)人，共計900余人在線參加。省人社廳一級巡視員賀德孝同志參加了開班動員并做了動員講話，對我省企業(yè)年金工作進行了安排部署，提出了明確的要求：充分認識推進企業(yè)年金工作的重要性，充分把握建立企業(yè)年金工作的主要目標和任務(wù)，確?！捌髽I(yè)年金大講堂”活動取得成效。運城、晉城和臨汾市人社局作了表態(tài)發(fā)言。本場活動邀請的嘉賓為人社部認證的具有年金運營資格的機構(gòu)相關(guān)負責(zé)同志，以我國人口老齡化為背景，介紹了我國建立社保體系建設(shè)及企業(yè)年金制度的必要性，制度沿革和發(fā)展，重點講解了企業(yè)年金辦法和企業(yè)年金方案的設(shè)計要點。
為方便基層人社部門和企業(yè)社保人員學(xué)習(xí)，充分理解企業(yè)年金的相關(guān)政策、制度設(shè)計、經(jīng)辦操作、成功案例等內(nèi)容，我們將陸續(xù)摘編“企業(yè)年金大講堂”的部分內(nèi)容，供大家參考。
企業(yè)年金是用人單位及其職工在依法參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險制度體系的重要組成部分。建立企業(yè)年金后，企業(yè)可以完善單位薪酬福利制度，可以吸引人才、留住人才，提升職工的歸屬感和認同感，對于促進單位健康發(fā)展，意義重大。黨中央、國務(wù)院高度重視多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)。2021年2月，習(xí)近平總書記在中央政治局第二十八次集體學(xué)習(xí)上發(fā)表了重要講話，強調(diào)要把更多人納入社會保障體系，為廣大人民群眾提供更可靠更充分的社會保障，不斷滿足人民群眾多層次多樣化需求。黨的二十大報告指出，要健全覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、安全規(guī)范、可持續(xù)的多層次社會保障體系，對發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系提出明確要求。山西省委、省政府高度重視社會保障工作，去年在省委常委會上專題進行研究，金湘軍省長在2023年《政府工作報告》中要求“推動企業(yè)年金發(fā)展”，省政府將企業(yè)年金發(fā)展納入2023年度重大專項抓落實機制任務(wù)清單，并列入13710督辦事項，要求對各市企業(yè)年金推進情況實施月調(diào)度。
根據(jù)省委省政府對建立企業(yè)年金的工作要求，去年年底，省人社廳下發(fā)的《關(guān)于加快推進企業(yè)年金工作的通知》（晉人社廳發(fā)[2022]98號）明確提出，2023年，全省國資部門的所屬企業(yè)凡符合條件的，原則上都要建立企業(yè)年金，除此之外的凡具備建立企業(yè)年金條件的國有企業(yè)，80%的要建立企業(yè)年金，其他具備條件的企業(yè)，至少30%建立企業(yè)年金。
為落實這一目標任務(wù)，省人社廳將“企業(yè)年金建立完成率”列入2023年全省人社事業(yè)發(fā)展計劃，并按月對各市企業(yè)年金推進情況進行調(diào)度、考核。目前，各市都已將本市今年要完成的企業(yè)年金推進計劃上報省廳，希望各市按照計劃積極推進，督導(dǎo)所屬縣（市、區(qū)）抓好落實，確保年底圓滿完成目標任務(wù)。
企業(yè)年金關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和職工切身利益，各級人社部門要高度重視，充分利用這次學(xué)習(xí)活動，廣泛宣傳政策，大力推廣先進經(jīng)驗，積極引導(dǎo)各類用人單位建立企業(yè)年金，切實提高我省企業(yè)年金覆蓋率，重點抓好以下三方面工作。
一要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機制。各市要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，與國資、工會和金融保險部門密切協(xié)同，建立健全工作聯(lián)席機制，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成工作合力，推進企業(yè)年金計劃穩(wěn)步實施。要認真制定工作方案，對推進工作的目標任務(wù)實行臺賬式管理，明確目標任務(wù)和時間節(jié)點，確保各項工作制度抓實抓細抓出成效，圓滿完成全年工作任務(wù)。
二要加大宣傳力度，營造濃厚氛圍。目前，陽泉市、運城市、晉城市、呂梁市、臨汾市和太原市先后召開了“企業(yè)年金推介會”，邀請符合建立企業(yè)年金條件的單位參加，對企業(yè)年金制度進行全面解讀，已建立年金的企業(yè)分享建立企業(yè)年金的經(jīng)驗，取得了較好的效果。下一步，各級人社部門要及時總結(jié)推廣促進企業(yè)年金發(fā)展的典型經(jīng)驗和先進做法，切實提升用人單位和職工對企業(yè)年金的知曉度，積極營造企業(yè)年金發(fā)展的良好社會氛圍，持續(xù)開展年金政策宣傳，不斷擴大企業(yè)年金覆蓋面。
三要開展走訪調(diào)研，扎實推動工作。各級人社部門要積極指導(dǎo)未建立企業(yè)年金的單位，充分借鑒已建立企業(yè)年金單位的先進經(jīng)驗，盡快建立企業(yè)年金。要聚焦重點區(qū)域、重點企業(yè)，深入開展企業(yè)年金宣傳推介活動，著力做好國有企業(yè)企業(yè)年金建立工作，已建立企業(yè)年金的單位要堅持依法合規(guī)的經(jīng)營理念，確保企業(yè)年金工作穩(wěn)步運行。同時要對接教育、衛(wèi)健委等部門，著力做好編外人員企業(yè)年金啟動和擴面工作。
目前，人口老齡化成為社會熱點問題。在面對日益嚴峻的老齡化形勢下，我國養(yǎng)老體制改革漸次鋪開，取得了重大進展。
那么老齡化的衡量標準是什么呢？按照國際標準，當一個國家或地區(qū)60歲以上人口占總?cè)丝诒戎剡_到10%以上，或者65歲以上人口占總?cè)丝诒戎剡_7%以上，就意味這個國家或地區(qū)進入了“老齡化社會”。程度再深一些，60歲以上人口占比超過20%或65歲以上人口占比超14%，表示進入深度老齡化。當60歲以上人口占比超過30%或65歲以上人口占比超過21%，就進入了重度老齡化階段。我國是2000年進入老齡化社會的，2021年開始進入深度老齡，這期間僅用了21年。
我國的人口老齡化特點比較突出，呈現(xiàn)出五個方面的主要特征：
特征一是老齡人口規(guī)模大：老齡人口數(shù)量已經(jīng)位居全球最多，按照現(xiàn)有比例，全球每4位老年人中就有一位中國人，老年人口數(shù)量還將長期保持全球第一位。根據(jù)國家統(tǒng)計局最新披露數(shù)據(jù)顯示，截止到2022年末，我國60周歲及以上人口達到2.8億人，占總?cè)丝诘?9.8%。其中65歲及以上人口2.1億人，占全國人口14.9%。同期，山西省60歲及以上人口占全省20.43%。其中65歲及以上人口占比14.48%?；九c全國的平均值持平。無論從國家整體還是部分省域來看，我國涉及的老齡人口數(shù)量甚至超過了一些國家的總?cè)丝隗w量。
特征二是老齡進程速度快，我國屬于步入老齡化社會到深度老齡化用時最短的國家。像美國從進入老齡化到深度老齡用了72年，法國經(jīng)歷了126年，俄羅斯用了50年、英國和德國基本都是40多年。日本是眾所周知老齡化最嚴重的國家，也是用了24年，而中國只用了21年。過快的老齡進程，將影響我國的經(jīng)濟發(fā)展，加大社會養(yǎng)老保障和醫(yī)療負擔(dān)等一系列社會問題。目前來看，隨著1962年-1975年，我國第二輪嬰兒潮出生人口逐步接近退休年齡，未來30年我國人口老齡化程度還將快速深化。
特征三是老齡地域程度差異大，我國東北和東部地區(qū)的總體老齡化程度高于中西部，像東北地區(qū)的所有城市都已經(jīng)進入老齡化，東部地區(qū)有36.3%的城市也進入了老齡化，從比例上均高于中、西部地區(qū)。
特征四是社會撫養(yǎng)負擔(dān)重，幾乎所有城市的老年撫養(yǎng)比都在升高。撫養(yǎng)比1：2.57可以表明：每2.57名勞動年齡人口要負擔(dān)的一個老年人，撫養(yǎng)比例越大，勞動年齡群體人均承擔(dān)的被撫養(yǎng)人數(shù)就越多，社會養(yǎng)老負擔(dān)也就越重。
特征五是財富匹配度低，超過七成的老齡化城市都遇到“未富先老”的問題。我國在2000年進入老齡化時，人均GDP僅是4000美元，在進入深度老齡化后，2021年人均GDP是1.25萬美元，才接近了高收入國家的下限水平。反觀發(fā)達經(jīng)濟體，大部分是在物質(zhì)財富積累到一定程度后才開始進入人口老齡化階段，像瑞典、日本、英國、德國等國家，進入老齡化時人均GDP大約在1-3萬美元，這些國家就會有更充足的財力來解決老年人的養(yǎng)老問題。
人口老齡化是社會發(fā)展的重要趨勢，也是今后較長一段時期我國的基本國情。未來還將呈現(xiàn)較為明顯的老年人口高增長、年齡結(jié)構(gòu)高齡化、撫養(yǎng)比繼續(xù)提高、特別獨居老人規(guī)模將不斷提升的發(fā)展趨勢。縱觀人口老齡化的發(fā)展趨勢以及對社會、經(jīng)濟帶來的影響，可以發(fā)現(xiàn)是喜憂參半的，更是挑戰(zhàn)與機遇并存。但只要能進一步增強全社會的老齡意識，把老齡化納入經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃，從經(jīng)濟、文化、社會、政策等各方面做好提前準備，建立和完善社會保障體系和養(yǎng)老服務(wù)體系，就能夠?qū)⑷丝诶淆g化對社會經(jīng)濟發(fā)展帶來的不利影響降低到最小限度。
在十四五規(guī)劃中，提出我國要發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。我國的多層次提法最早是在1993年的十四屆三中全會。多支柱的概念與1994 年世界銀行的報告有關(guān)，當時推出的三支柱模式在許多國家和地區(qū)得到推廣和應(yīng)用，它建議居民的養(yǎng)老責(zé)任應(yīng)由政府、企業(yè)和個人三方共同承擔(dān)。我們國家多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系是分為三個層次，也稱為“三個支柱”。
第一支柱是基本養(yǎng)老保險，由國家強制實施，包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，目前已覆蓋10.5億人。主要發(fā)揮“?；?、兜底線”的作用。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，基金是個人賬戶完全積累的，目前覆蓋超過7000萬人，基金規(guī)模超過4.9萬億。特別是企業(yè)年金，國家給予政策支持，企業(yè)可以自主建立，通過市場化的投資運營，發(fā)揮著補充養(yǎng)老的作用。
第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，包括有稅收政策支持的個人養(yǎng)老金制度，以及市場化運營的商業(yè)養(yǎng)老金，2022年11月25日,人力資源和社會保障部宣布個人養(yǎng)老金制度啟動實施，是滿足更高需求的補充養(yǎng)老保險。
這里就要提到養(yǎng)老金替代率的概念。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的一項基本指標，是退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。比如退休前工資收入10000元，退休后養(yǎng)老金領(lǐng)取5000元，那么養(yǎng)老金替代率就是50%。世界銀行建議,如果想保持退休后生活水平與退休前相當,養(yǎng)老金替代率需要達到70%以上。
企業(yè)年金作為我國養(yǎng)老保險體系“第二支柱”的重要組成部分，早在1991年，我國就提出企業(yè)年金制度，經(jīng)歷了一個逐漸發(fā)展完善的過程。
在1991-2000年期間，企業(yè)年金還屬于探索階段，出臺《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，首次提出建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險問題，明確“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。
2000-2003年進入初步試點實行階段，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，正式將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為企業(yè)年金，并決定在遼寧全省及部分城市進行深化改革試點。
從2004年至今，企業(yè)年金制度建立并不斷完善成熟。2004年4月，國家勞動和社會保障部頒布《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金試行辦法》，至此，企業(yè)年金制度開始正式實施。后續(xù)在2005-2011年，配套法規(guī)、稅收政策逐步配套完善，對符合標準的市場機構(gòu)分批次頒發(fā)管理牌照。
2013年，企業(yè)年金基金投資范圍穩(wěn)步擴大；又經(jīng)過多年的運作總結(jié)，2018年，人社部、財政部修訂印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，第36號令開始實施，這是企業(yè)年金運作的總體綱領(lǐng)。2020年底，年金基金再次擴大投資范圍，并于2022年底規(guī)范和加強年金基金投資運營數(shù)據(jù)管理，促進年金基金更加安全規(guī)范。
根據(jù)人社部發(fā)布的《2022年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要》顯示，截止到2022年底，企業(yè)年金的發(fā)展持續(xù)平穩(wěn)向好，建立企業(yè)超過12.8萬家，參加職工超過3010萬人，積累基金超過2.87萬億元。自2007-2022年度，在完整運作的16年來，企業(yè)年金平均收益率幾何平均達到6.58%。目前，有接近280萬人已經(jīng)開始待遇領(lǐng)取，其中，96.4%的領(lǐng)取者選擇了分期領(lǐng)取，享受到了補充養(yǎng)老的保障待遇。
黨的十八大以來，黨中央高度重視社會保障和改善民生工作。特別在2021年2月26日，中共中央政治局就完善社會保障體系進行了集體學(xué)習(xí)，習(xí)近平總書記在主持學(xué)習(xí)時強調(diào)，要不斷完善覆蓋全民的社會保障體系，促進社會保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展可持續(xù)發(fā)展。在十四五規(guī)劃和黨的二十大報告中，提出了健全社會保障體系的重大戰(zhàn)略部署，要健全覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、安全規(guī)范、可持續(xù)的多層次社會保障體系，擴大社會保險覆蓋面。用了五個定語進行限定說明，包括相關(guān)內(nèi)容和篇幅章節(jié)，都體現(xiàn)出前所未有過的重視和力度。
山西省人社部門持續(xù)加快構(gòu)建多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，二十大后，于2022年12月印發(fā)了《關(guān)于加快推進企業(yè)年金工作的通知》，按照“先易后難、分類推進、穩(wěn)步實施”的原則，鼓勵符合條件的國有企業(yè)建立企業(yè)年金制度，推動中小微企業(yè)、民營企業(yè)等參加企業(yè)年金。2023年設(shè)立了非常務(wù)實的推進目標，針對具備條件的國有企業(yè)，80%要建立企業(yè)年金；其他具備條件的企業(yè)，30%要建立企業(yè)年金計劃。我們相信，在完善務(wù)實的政策指導(dǎo)下，山西省的企業(yè)年金將會迎來大發(fā)展。
企業(yè)年金作為一項補充性養(yǎng)老金制度，國家為了鼓勵和支持年金業(yè)務(wù)的發(fā)展，出臺了一系列的政策，《企業(yè)年金辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》，也就是我們經(jīng)常說到的36號令和11號令，可以說是企業(yè)年金工作的總體綱領(lǐng)。隨著近年來金融市場的發(fā)展變化，人社部又出臺了95號文，調(diào)整了企業(yè)年金的投資范圍和投資比例，更有利于提高年金基金的投資效率和風(fēng)險管控。
《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）、《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號），是財政部和國家稅務(wù)總局印發(fā)的，關(guān)于企業(yè)建立企業(yè)年金的稅優(yōu)政策和個人參加企業(yè)年金的稅延政策。
根據(jù)36號令《企業(yè)年金辦法》的規(guī)范，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金，企業(yè)自主建立。
那么，建立企業(yè)年金需要具備一些前提條件。對于企業(yè)來說，一是定義中提到的企業(yè)要依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，二是需要具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力。三是具有民主協(xié)商機制。企業(yè)年金是一種普惠的制度，保障的是企業(yè)所有符合條件的員工，因此建立企業(yè)年金，制定企業(yè)年金方案，都必須通過職代會或全體職工的民主決策。
個人加入年金計劃：要滿足與單位簽訂勞動合同，并且試用期滿，未提出放棄聲明。這里說明一下，假如員工不想加入年金計劃，可以提出放棄申請。
36號令規(guī)范了企業(yè)年金方案的范本，主要包括十項內(nèi)容，其中方案設(shè)計和宣講時需要重點關(guān)注的四項，包括：資金籌集、賬戶分配、權(quán)益歸屬和基金的待遇領(lǐng)取。
具體來說，企業(yè)年金采取的是個人賬戶完全積累制，因此不論是企業(yè)繳費還是個人繳費，都納入個人賬戶進行管理。根據(jù)36號令規(guī)定，企業(yè)繳費的比例，每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。另外，基金投資運作產(chǎn)生的投資收益，也歸屬于個人。
企業(yè)要合理確定個人賬戶的繳費分配。企業(yè)繳費，可以根據(jù)員工職級、崗位、司齡等設(shè)置系數(shù)，分配至個人賬戶。從政策上要求，分配的高平差不超過5倍。就是企業(yè)當期繳費計入職工個人賬戶的最高額與平均額的差距不得超過5倍。
企業(yè)年金的權(quán)益歸屬，簡單來說就是企業(yè)繳費部分及其投資收益，可以按職工服務(wù)年限，逐年按比例歸屬員工個人，直至完全歸屬。為了保障員工利益，36號令限定了歸屬期限最長不超過8年，也就是員工工作達到8年，則企業(yè)繳費權(quán)益100%要歸屬于個人。通常，權(quán)益歸屬有兩種設(shè)計模式，一種是企業(yè)繳費自始至終完全歸屬于個人，絕對保證了員工的權(quán)益，但是不利于企業(yè)進行中長期的留才管理。另一種是按照員工工作年限設(shè)置歸屬比例。如果員工就職不滿8年離職了，那么企業(yè)繳費待歸屬的權(quán)益就歸企業(yè)所有。階梯式歸屬可以兼顧企業(yè)和員工的利益，也是年金方案中更為常用的一種歸屬模式。
36號令規(guī)定了四種100%歸屬個人的條件：包括一是企業(yè)年金方案終止；二是職工達到法定退休年齡、完全喪失勞動能力或者身故；三是非因職工過錯企業(yè)解除勞動合同，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定，職工解除勞動合同；四是勞動合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)簽勞動合同。以便最大化的保障員工權(quán)益。
那么企業(yè)年金什么時候能夠領(lǐng)取呢？滿足列出的這四個條件，可以領(lǐng)取。一是職工達到國家法定退休年齡，就可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取年金待遇；二是經(jīng)過勞動能力鑒定委員會鑒定，因?。垼┩耆珕适Я藙趧幽芰?；三是出國（出境）定居，可以一次性領(lǐng)取；四是身故，可由繼承人一次性繼承。如果期間職工工作發(fā)生變動，新單位有企業(yè)年金或職業(yè)年金，原有的企業(yè)年金可以轉(zhuǎn)入到新單位的計劃當中繼續(xù)管理，這就是列出的年金轉(zhuǎn)移情況。如果新單位沒有建立企業(yè)年金或職業(yè)年金，又或者職工因為升學(xué)、參軍、失業(yè)，那么這個職工的原有賬戶將會轉(zhuǎn)為年金保留賬戶，繼續(xù)由原企業(yè)年金計劃管理人進行管理，直到滿足四個領(lǐng)取條件后才可以進行領(lǐng)取。
企業(yè)年金采用的是安全的信托管理模式，企業(yè)年金運作中有受托人,賬戶管理人,托管人,投資管理人四個角色。企業(yè)客戶與受托人簽訂企業(yè)年金受托管理合同，受托人是這個信托計劃的大管家，負責(zé)選擇、監(jiān)督、更換其他管理人、制定戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略、并統(tǒng)籌管理年金計劃的整體運轉(zhuǎn)情況。賬戶管理人就像會計，負責(zé)建賬、記賬工作。托管人類似出納，負責(zé)資金流的管理，保障企業(yè)年金基金的安全。投資管理人好比理財師，負責(zé)企業(yè)年金基金財產(chǎn)的保值增值。四個管理人之間相互監(jiān)督，相互制約。此外，企業(yè)年金還受到三大部委的監(jiān)管、以及定期的外部審計，確保計劃運作合法合規(guī)。
企業(yè)年金的計劃管理分為單一計劃和集合計劃。相對于單一計劃只能對應(yīng)一個委托人，每個集合計劃可以集中受托管理多個委托人的年金基金。對于中小企業(yè)來說，基金規(guī)模小于5000萬就更適合加入集合計劃，相比較都具有哪些優(yōu)勢特點呢？
一是可以化繁為簡、流程高效。集合計劃的管理機構(gòu)事先完成了信息系統(tǒng)對接、托管賬戶開立等準備工作，形成了標準化的合同與運作流程，企業(yè)只需完成年金方案的備案和合同簽署就可以開始年金計劃的運營工作了。
二是資金集約管理、可以提升收益。集合計劃匯聚多個委托人的企業(yè)年金基金，集中運作，拓寬了投資渠道，即使小規(guī)模資金也可以獲得更多的投資機會，有效提升整體收益水平。
三是可以分攤費用、降低了成本。年金計劃涉及一些公共支出（包括審計費、開戶費、資金劃撥費用、銀行間賬戶結(jié)算費用等），集合計劃是由參與計劃的委托人共同分攤，每個委托人承擔(dān)的費用較單一計劃就會大幅下降。
四是多組合式的專業(yè)投資、可以分散風(fēng)險。集合計劃產(chǎn)品設(shè)立之初，設(shè)置了多個風(fēng)險收益不同的投資組合。委托人可以根據(jù)自身的需求進行選擇，還可以根據(jù)資本市場的變化進行調(diào)整。
企業(yè)年金的計劃建立包括五項步驟，首先是制定企業(yè)年金方案，需要經(jīng)過職代會審議通過；第二步報備方案，將備案后的方案報送企業(yè)所在地縣級以上人社部門；第三步簽署合同，企業(yè)與受托人簽署受托管理合同；如果建立單一計劃，需要完成合同報備的工作；第四步計劃建立，委托人提供所需的申請表單信息，由賬管人完成建賬；計劃建立完成后，就可以進入到第五步，企業(yè)繳費正式進入運營環(huán)節(jié)。
為了鼓勵廣大企業(yè)建立企業(yè)年金，國家在財稅政策上也給予了優(yōu)惠條款。在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面，為在企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除，因此享受稅優(yōu)政策。
對于個人來說，企業(yè)年金繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)是暫不征收個人所得稅的，納稅義務(wù)遞延到個人實際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)，是一種遞延納稅的優(yōu)惠政策。
企業(yè)年金基金的投資范圍是有明確的政策規(guī)定和比例要求的。主要可以進行境內(nèi)市場投資，還可以通過股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品或公墓基金投資港股通標的股票。根據(jù)養(yǎng)老金的資金屬性，通過專業(yè)的資產(chǎn)配置和風(fēng)險管控，將保障基金管理的流動性、安全性和收益性。
通過梳理企業(yè)年金的制度設(shè)計與方案規(guī)則，我們可以總結(jié)出，建立企業(yè)年金對企業(yè)和員工都具有非常重要的作用：
一是對于企業(yè)來說，可以完善薪酬福利體系，建立了企業(yè)年金，可以有效的彌補基本養(yǎng)老的不足，將替代率提升至80%，提高員工退休后的養(yǎng)老生活水平，安享晚年。
二是發(fā)揮企業(yè)引才留才激勵作用。以前大家都說單位福利待遇好，有五險一金。現(xiàn)在的福利待遇好，已經(jīng)升級為六險二金，這多出來的一險一金，就是補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金。企業(yè)年金繳費的分配原則，還能夠有效提高員工的工作積極性，增加凝聚力，增加企業(yè)的吸引力。
三是對企業(yè)和個人，都可以享受到國家的稅收優(yōu)惠支持，合理節(jié)稅。
四是企業(yè)年金運營管理過程具有安全保障，根據(jù)企業(yè)年金的制度設(shè)計，采用安全的信托管理模式，四個管理人之間是財權(quán)分離、相互監(jiān)督，相互制約的。此外，企業(yè)年金還受到三大部委的監(jiān)管、以及定期的外部審計，確保計劃運作合法合規(guī)。
五是由市場專業(yè)管理機構(gòu)投資運作，鎖定長期收益。企業(yè)年金是由專業(yè)的管理機構(gòu)進行投資運作，針對養(yǎng)老金屬性的資金運作積累了豐富的管理經(jīng)驗，16年來行業(yè)平均收益率達6.58%，復(fù)利可觀。
